流动负债|资产负债表上的流动负债清单
什么是流动负债？
流动负债是指预计在一年内将要偿还的公司义务，包括诸如应付账款，短期贷款，应付利息，银行透支之类的负债以及公司的其他此类短期负债。
资产负债表上的流动负债是指公司在一个会计年度或其正常经营周期（以较长者为准）内所欠且需要清偿的债务或义务。这些负债按照最短期限到最长期限的顺序记录在资产负债表中。该定义不包括应计会计中尚未发生的金额。例如，由于尚未产生服务，下一个会计年度应支付给雇员的薪水尚未到期。
流动负债清单
流动负债清单如下：
＃1 –应付帐款
应付账款通常是代表一年内应付给供应商的原材料采购款项的主要组成部分，以供应发票为证明。这是例子
从上面我们注意到，高露洁的应付账款在2016年为11.24亿美元，在2015年为11.1亿美元。
＃2 –应付票据（短期）-
应付票据是短期金融债务，通过可转让工具（如银行借款或设备购买义务）证明。也许有息或无息
2016年和2015年应付高露洁的票据和贷款分别为1300万美元和400万美元。
＃3 –银行帐户透支
银行为抵消因超出可用限额的过多资金而导致的帐户透支而提供的短期垫款。另外，看看循环信贷额度
＃4 –长期债务的当前部分
长期债务的当前部分是明年内到期的长期债务的一部分
＃5 –当前应付款-
短期内应由出租人承担的租赁义务
Facebook SEC备案
2012年和2011年，Facebook当前的资本租赁部分分别为3.12亿美元和279美元。
＃6 –应计所得税或当期应纳税额
欠政府的所得税但尚未支付
我们从上方注意到，高露洁的应计所得税分别为4.41亿美元和2.77亿美元。
＃7 –应计费用（负债）
尚未支付给第三方的费用，但已经发生了，例如应付利息和工资。这些随着时间积累。但是，他们将在到期时获得报酬。例如，员工已赚取但未支付的薪水被报告为应计薪金。
Facebook的应计负债分别为4.41亿美元和2.96亿美元。
＃8 –应付股息-
应付股利是宣派的股利，但尚未支付给股东。
＃9 –未得收入-
未得收入是指客户为在短期内完成的未来工作（例如订阅杂志）而预先支付的款项。
下面的示例详细说明了媒体（杂志公司）的未得订阅收入
怎么分析？
资产负债表上的流动负债对公司的现金流量施加了限制，必须谨慎管理，以确保公司有足够的流动资产来维持短期流动性。在大多数情况下，公司需要承担记录尚未到期的付款的负债。同样，公司可能希望承担债务，因为这降低了他们的长期利息义务。
您可以分析它们的一些基本方法是1）营运资金和2）流动比率（和速动比率）
＃1 –营运资金
营运资本是使固定资产在组织中起作用的资本。营运资金可计算如下：
营运资金公式=流动资产–流动负债
- 公司的流动资金状况可以通过分析其营运资金来衡量。营运资金过多意味着资产负债表上的流动资产水平要高得多。资产中滞留的多余资本为公司带来了机会成本，因为可以将其投资在其他领域以产生更高的利润，而不必在营运资本中闲置。
- 另一方面，如果公司持有的流动资产不足以偿还债务，则营运资金不足可能会带来短期流动性问题。持续的流动性问题可能会给公司的平稳运作带来问题，并影响公司在市场上的信誉。
＃2 –流动比率和速动比率
资产负债表上的流动负债还用于计算流动比率，例如流动比率和速动比率。这些比率的计算如下：
流动比率=流动资产（CA）/流动负债（CL）和
速动比率=（CA-库存）/ CL
- 尽管营运资金是绝对的衡量标准，但可以使用流动比率或营运资金比率将公司与同行进行比较。该比率因行业而异，比率1.5通常是可以接受的标准。比率大于2或小于1表示营运资金管理不充分。
- 流动比率与速动比率一起用于财务分析，速动比率是衡量公司使用其流动性更强的资产偿还债务的能力的指标。公司可能会吹嘘高流动比率。但是，它的大部分流动资产可能以存货的形式发生，这种存货很难转换为现金，因此流动性较低。如果立即需要资金来偿还负债，这些流动性较小的资产将对公司没有帮助。
- 小于1的速动比率表示该公司将无法偿还其短期债务。因此，速动比率也称为耐酸测试比率，它表示公司的财务实力。
为什么零售业的流动负债更高？
对于零售业，流动比率通常小于1，这意味着资产负债表上的流动负债大于流动资产。
从上面我们注意到，Costco的流动比率为0.99，Walmart的流动比率为0.76，Tesco的流动比率为0.714。
- 沃尔玛（Walmart），好市多（Costco）和特易购（Tesco）等零售商保持最低的营运资金，因为他们能够与供应商协商更长的信用期，但是却无法为客户提供很少的信用。
- 因此，与应收账款相比，它们的应付账款要高得多。
- 这样的零售商还通过有效的供应链管理来维持最少的库存。
结论
大多数资产负债表将流动负债与长期负债分开。它给出了短期应付款的概念，是供贷方，财务分析师，所有者和公司高管分析流动性，营运资金管理以及在整个行业中进行比较的重要信息。作为营运资金的一部分，这对于计算公司的自由现金流也很重要。
尽管保持电流比率和快速比率至少为1更为谨慎，但电流比率大于1可以提供额外的缓冲，以应对不可预见的意外情况。传统制造设施将流动资产维持在资产负债表上流动资产两倍的水平。但是，像汽车行业这样的现代制造公司越来越多地使用即时制造技术，这降低了当前比率的要求。
