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限制现金定义

受限现金是为特定目的预留的现金部分，不能立即用于一般业务。这笔现金通常存放在一个特殊帐户（例如代管帐户）中，因此与企业的其余现金和等值现金分开存放。

从广义上讲，这是企业实体拥有但不能立即使用的一部分货币。取而代之的是，这部分现金受到特殊限制，例如指定用于将来使用或等待期。它可以表示进入业务过程中的现金金额，也可以表示支出前持有的现金。此类现金目前无法使用。它不被视为流动性来源的一部分，并在各种流动性比率的计算中被排除在外。

受限制现金的例子

让我们讨论以下示例。

1. 作为抵押品的金额： 有时，一些公司会抵押一定数量的现金作为保险公司承担的风险的抵押。他们通常将此类现金保存在单独的托管账户中。
2. 中央银行的强制性存款： 这是最常见的受限现金存款，其中银行需要在中央银行（印度的印度储备银行）中存入一定数量的现金，而该笔金额无法使用。
3. 支付退休金负债的供款： 特定地区的公司保留资金来支付某些员工福利，例如用于未来付款的退休金。

限制性现金会计

资产负债表

任何实体的资产负债表必须添加所有资产和负债，包括现金和现金等价物。公司通常将此类现金作为单独的项目报告，作为公司资产负债表中现金和现金等价物帐户的一部分。他们通常会在随附的说明中说明限制现金使用的原因。它允许资产负债表保持平衡，直到现金作为收入入账或作为支出支付并正常入账为止。

现金流量表

现金流量表中的受限现金是另一种财务报表，公司可以使用该会计核算此类现金并保持其帐户平衡。

现金流量是指现金进出业务的比率。通常，现金和现金等价物的变动会在 现金流量表末尾的最终对帐 现金流量受限现金表的目的是解释现金余额如何以及为何移动。

如果资产负债表中的现金没有作为现金余额的一部分出现，则受限现金的变动将以经营活动产生的现金或投资活动产生的现金列示。还是筹资活动产生的现金，具体取决于在资产负债表中保留现金的原因。

例如，现金的变化，因为偿还借款是在筹资活动的现金流量下报告的。

从客户获取的用于建造资产的存款的变化通常与主要业务有关，因此属于经营活动。

预期自资产负债表日起一年后使用的，应分类为非流动资产。但是，如果预期在资产负债表日后的12个月内使用该资产，则应将其分类为流动资产。

例子

例子1

ABC Inc.从事大型设备制造。它从一个客户那里收到了一份订单，要求在接下来的三个月内完成设备的组装和运输。同样，客户已向ABC进行了预付款（定金）。根据客户合同，ABC必须在单独的银行帐户中转帐这笔存款。在设备发货之前，不能使用它。从客户处收到的预付款可以在ABC资产负债表上归为受限制现金。这是因为公司在将来发生事件（设备装运）之前无法使用它。设备寄出后，这笔现金可用于公司的正常运营。

例子2

XYZ Inc.每个月都会留出一定数量的现金用于支付长期债务，该债务将在两年内偿还。预留的现金量本质上是受限制的，因为它只能在将来用于偿还债务，因此代表受限制的现金。当贷款清算时间到来时，公司将使用受限制的资金偿还债务。

补偿余额

补偿余额是公司在与潜在或当前贷方订立的合同协议的一部分中主要维持的帐户中必须维持的最低现金余额。补偿性余额通常用于在借出资金时部分抵消银行的费用。通常将其计算为贷款百分比。例如，一家公司同意在银行帐户中保留80万美元，以换取该银行提供800万美元的信用额度。补偿性余额通常被视为受限现金，并且必须在公司的资产负债表中进行报告。