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什么是审计风险？

审计风险是指公司的财务报表中包含对公司重大的错误的可能性，即使该错误已由公司的审计师进行了验证和审计，但没有任何资格。

简而言之，审计风险定义为财务报表不能真正代表组织实际财务状况或故意隐瞒事实的风险，即使审计意见确认报表没有任何重大错误陈述也是如此。这种风险可能会影响股东，债权人和潜在投资者。

• 这种风险可能是由于客户或审计师两者之一或两者兼而有之。
• 这种风险可能是由于两个原因-错误/错误或故意的错误陈述。

前三类审计风险

以下是前3种类型：

＃1 –固有风险

固有风险是由于无法控制的因素而无法避免的风险，在审计中也未发现。

例子： 涉及高价值现金金额的交易比涉及高价值支票的交易承担更多的固有风险。

固有风险的来源：

1. 涉及衍生工具的复杂商业交易；
2. 需要较高判断力的交易可能会导致无法识别的风险；
3. 具有频繁技术发展的行业可能会使公司面临技术过时的风险。
4. 过去已经错误报告某些数据的公司可能会再次错误报告该数据。

＃2 –控制风险

控制风险是由于内部控制失效而导致财务报表中出现错误或错误陈述的风险。

例子： 管理层未能控制和阻止未经授权的员工首先进行的交易。

控制风险来源：

1. 管理层未能为财务报告灌输适当和有效的内部控制。
2. 未确保负责财务报告的人员之间的职责分工适当；
3. 不存在适当的文件和档案文化；

＃3 –检测风险

发现风险是指审计师未能发现财务报表中的任何错误或错误陈述，从而对公司的财务报表给出错误意见的风险。

例子： 审计师未能发现公司对财务报表的持续误报。

检测风险的来源：

1. 审核计划不佳，审核员选择了错误的审核程序；
2. 审计师与审计管理的互动和参与不佳；
3. 对客户的业务和财务报表的复杂性了解不足；
4. 样本量选择错误。

审计风险公式

总体而言，风险是通过合并以上所有三种审计风险来计算的。计算公式如下：

基于上述风险因素，审核员可以确定风险水平并决定应对策略。

如何最小化审计风险？

1. 拥有强大的审计团队，对所涉及的业务和交易有足够的了解；
2. 为团队提供了足够的时间来分析财务状况；
3. 确保与客户公司的管理层紧密合作，以了解其经营理念和实践；
4. 确保适当和适当的抽样技术；
5. 准确评估客户的内部控制系统，以了解控制的强弱；
6. 适当的审计计划和选择审计程序；