资金流量表格式|如何准备? (一步步)

什么是资金流量表格式?

资金流量表是资金来源和资金运用的摘要,比较了两个不同日期的资产负债表,并分析了公司在哪里赚钱和在哪里花钱。借助资金流量表格式,它成为分析资金来源和用途的简明版本。

资金流量表格式的三部分

#1 –营运资金变动表: 营运资金是指流动资产与流动负债之间的差额。如果营运资金增加,则将是资金的运用,如果营运资金减少,则将是资金的来源。

#2 –来自运营的资金: 如果我们赚了钱,那将是资金的来源,如果我们亏损了,那将是资金的用途。

#3 –资金流量表: 在准备好上述两个要求之后,我们将准备资金流量表,其中将包括所有资金流出和资金流入。

  1. 资金来源:基本上用于了解在何处安排了用于投资业务的资金。资金来源可以是股票发行,债券,经营利润,投资收益,借款收益等形式。
  2. 资金运用: 基本上,它是用来了解已安排的资金在何处投资的。资金的使用可以是购买固定资产,增加流动资金,购买投资,支付的股利,偿还借款,支付的利息等形式。

如何准备资金流量表? (例子)

#1 –营运资金变动表

现在,我们将看到“营运资金变动表”的格式。

  • 在这种格式中,有两个部分,第一部分是流动资产和流动负债。我们将从19年3月31日和18年3月31日的资产负债表中提取流动资产和流动负债。然后计算这两个年度的净营运资金(从流动资产中扣除流动负债后)。之后,比较两个年度的净营运资金并找出营运资金的变化。
  • 在下面的示例中,截至19年3月31日和18年3月31日的净营运资金分别为12000美元和5500美元,因此,本年度(即3月19日)的营运资本增加为6500美元。

#2 –准备运营资金表

在准备了营运资金变动表之后,现在我们需要准备来​​自运营的资金表:

  • 在此报表中,我们将从损益账中扣除损益。然后,我们需要对损益进行一些调整。
  • 我们按权责发生制准备损益表。在折旧,坏账之类的非现金支出中,也应考虑冲销任何支出以获取实际的损益。
  • 我们将视情况增加或减少这些非现金费用,我们将获得现金损益。
  • 在下面的格式中,我们假设当年的利润为20000美元。然后,我们确定了已在损益账中扣除的非现金项目,即3230美元,现在又在当年的利润中加起来,并且已在损益表中添加的$ 120的非营业项目已从当年利润中减少。
  • 在添加和扣除非现金项目或非运营项目后,我们将达到可以从运营中获得资金流的位置,即$ 23110。

#3 –准备资金流量表

最后,我们将准备资金流量表

  • 在此声明中,我们将找出资金来源及其应用。
  • 在上面的示例中,我们已经看到,营运资金的增加为6,500美元(被视为资金的应用),而来自运营的资金为23,110美元(被视为资金的来源).
  • 假设我们在市场上发行了总计为5000美元的股本(被视为资金来源)). 资金的安排来用于增加流动资金和购买固定资产。

结论

  • 借助资金流量表格式,我们可以准备资金流量表。公司准备此报表以分析两个资产负债表之间的营运资金变化。它基于历史数据。它可以帮助管理层做出未来的决策,但是仅根据资金流量表,管理层就无法做出全部决策,因为它只考虑基于资金的项目。
  • 最后,管理层应准备该声明,因为它考虑了所有来源,即资金来自何处以及所有应用程序(即资金去向),并且该摘要声明有助于管理层进一步发展。