财务比率|前28个财务比率（公式，类型）

什么是财务比率？

财务比率是衡量公司财务状况的指标，有不同类型的财务比率可以表明公司的业绩，财务风险和工作效率，例如流动性比率，资产周转率，营业盈利率，业务风险率，财务状况。风险比，稳定性比等

带有公式和类型的前28个财务比率列表

以下是带有公式的财务比率的类型和列表

目前的比例
速动比率
绝对流动比率
现金比率
库存周转率
应收账款周转率
资本周转率
资产周转率
净营运资金比率
现金转换周期
收益保证金
投资回报
股本回报率
每股收益
经营杠杆
财务杠杆
总杠杆
债务权益比
利息覆盖率
债务偿还率
固定资产比率
流动资产至固定资产
专有比率
固定利息保障
固定股息覆盖
容量比
活动率
效率比

流动比率分析

财务比率分析的第一种类型是流动比率。流动性比率的目的是确定企业在短期内履行其财务义务的能力并维持其短期偿债能力。流动性比率可以通过多种方式计算，如下所示：

＃1 –流动比率

流动比率被称为营运资本比率或银行比率。流动比率表示流动资产与流动负债之间的关系。

流动比率公式 =流动资产/流动负债

公司的流动比率可以与过去的流动比率进行比较；这将有助于确定当前时间段内的当前比率是高还是低。

比率1被认为是理想的，即流动资产是流动负债的两倍，那么偿还负债就不会有问题，如果比率小于2，偿还债务将很困难并且会产生工作效果。

＃2 –酸测试比率/速动比率

流动比率通常用于评估企业的整体短期偿付能力或流动性头寸，但很多时候，人们希望知道一家公司比该酸性测试的流动比率所指示的更即时的头寸或即时偿债能力。使用财务比率。它会将流动性最高的资产与流动负债相关联。

酸性测试公式=（流动资产-存货）/（流动负债）

速动比率可以写成：-

速动比率公式=速动资产 / 流动负债

或者

快速比率公式 =快速资产/快速负债

＃3 –绝对流动资金比率

绝对流动性有助于计算实际流动性，为此，库存和应收款不包括在流动资产中。为了更好地了解流动性，排除了一些可能不代表当前现金流量的资产。理想情况下，比率应为1：2。

绝对流动资金=现金+有价证券+应收帐款和债务净额

＃4 –现金比率

现金比率对于遭受财务困扰的公司很有用。

现金比率公式=现金+有价证券/流动负债

如果比率高，则反映资源的未充分利用；如果比率低，则可能导致票据的还款问题。

周转率分析

第二种财务比率分析是周转率。周转率也称为活动率。这种比率表示企业资源的利用效率。对于每种资产类型，可以分别计算财务比率。

以下是通常计算的财务比率：

＃5 –库存周转率

该财务比率衡量存货的相对规模，并影响可用于支付负债的现金量。

库存周转率公式=销售商品成本/平均库存

＃6 –债务人或应收帐款周转率

应收账款周转率显示应收账款在该期间内转换为现金的次数。

应收帐款周转率公式=净信贷销售/平均应收帐款

＃7 –资本周转率

资本周转率衡量企业使用其财务资源的有效性。

资本周转率公式=净销售额（销售商品成本）/使用资本

＃8 –资产周转率

该财务比率显示了一年中有形资产净值的上交次数。比率越高越好。

资产周转率公式=周转率/有形净资产

＃9 –净营运资金周转率

该财务比率表明营运资金是否已经有效地用于销售。营运资金净额表示流动资产超过流动负债的余额。

净营运资金周转率公式=净销售额/净营运资金

＃10 –现金转换周期

现金转换周期是公司将其现金流出转换为现金流入（收益）所需的总时间。

现金转换周期公式=应收天数+库存天数–应付天数

营业利润率分析

财务比率分析的第三种类型是营业利润率。获利率有助于通过这种有效的业务活动来衡量公司的获利能力。以下是重要的获利率：

＃11 –赚取保证金

它是净收入与营业额之比，以百分比表示。它是指最终使用的净利润。

收益率公式=净收入/营业额* 100

＃12 –使用资本回报率或投资回报率

该财务比率衡量的是相对于企业所使用的总资本的盈利能力。

投资回报率公式 =息税前利润/使用的总资本

＃13 –股本回报率

净资产收益率是通过将净收益除以股东权益得出的；它提供了管理层从股东权益中实现的回报。

股本回报率公式=税后利润–优先股股息/普通股基金* 100

＃14 –每股收益

每股收益是通过将公司的利润除以流通股总数得出的。它表示利润或净收益。

每股收益公式=税后收益–优先股股息/普通股数量

投资者在投资之前使用上述所有比率，以获取最大的利润并分析风险。通过比率，他很容易比较和预测公司的未来发展。它还简化了财务报表。

商业风险比率

财务比率分析的第四种类型是业务风险比率。在这里，我们衡量公司的收入相对于固定成本以及资产负债表上的假定债务有多敏感。

＃15 –经营杠杆

营业杠杆是营业利润相对于销售的百分比变化，它衡量营业收入对收入变化的敏感程度。固定成本的使用越大，销售变化对公司营业收入的影响越大。

运营杠杆公式=息税前利润变化百分比/销售变化百分比

＃16 –金融杠杆

财务杠杆是净利润相对于营业利润的百分比变化，它衡量净收入对营业收入变化的敏感程度。财务杠杆主要来自公司的财务决策（债务的使用）。

金融杠杆公式 =净收入变化百分比/息税前利润变化百分比

＃17 –总杠杆

总杠杆是净利润相对于其销售额的百分比变化。总杠杆率衡量净收入对销售变化的敏感程度。

总杠杆公式=净利润变化百分比/销售变化百分比

财务风险比率分析

财务比率分析的第五种类型是财务风险比率。在这里，我们衡量了公司的杠杆率以及债务偿还能力的安排方式。

＃18 –债务权益比率

债务权益公式=长期债务/股东资金

它有助于衡量股本偿还债务的程度。用于长期计算。

＃19 –利息覆盖率分析

该财务比率表示公司有能力承担假定债务的利息。

利息覆盖率公式= EBITDA /利息支出

较高的利息覆盖率意味着企业还清其利息的能力更大。
如果利息覆盖率小于1，则EBITDA不足以还清利息，这意味着需要寻找其他方式来安排资金。

＃20 –债务偿还率（DSCR）

债务偿还覆盖率告诉我们，营业收入是否足以偿还一年中与债务相关的所有债务。

债务偿还覆盖率公式=营业收入/债务偿还

营业收入不过是息税前收益

还本付息是本金付款+利息付款+租赁付款

DSCR小于1.0意味着运营现金流不足以进行债务偿还，这意味着现金流为负。

稳定性比

财务比率分析的第六种类型是稳定比率。出于长期考虑使用稳定度比率。它用于检查公司长期是否稳定。可以通过多种方式计算这种比率分析，如下所示：

＃21 –固定资产比率

该比率用于了解公司是否有足够的乐趣来满足长期业务需求。

固定资产比率公式=固定资产/使用资本

理想比例为0.67。如果比率小于1，则可用于购买固定资产。

＃22 –流动资产与固定资产的比率

流动资产与固定资产之比=流动资产/固定资产

如果比率增加，则利润增加并反映业务正在扩展，而如果比率降低，则表明交易松动。

＃23 –专有比率

专有比率是股东资金占有形资产总额的比率；它讲述了公司的财务实力。理想情况下，该比率应为1：3。

专有比率公式=股东资金/有形资产总额

覆盖率

财务比率分析的第七种类型是覆盖率。这种类型的比率分析用于计算股息，该股息需要支付给投资者或支付给贷方。覆盖率越高，效果越好。它可以通过以下方式计算：

＃24 –固定利息保障

它用于衡量企业的盈利能力及其偿还贷款的能力。

固定利息保障公式=扣除利息和税项之前的净利润/利息费用

＃25 –固定股利支付

它有助于衡量需要支付给投资者的股利需求。

固定股利支付公式=息税前净利润/优先股股利

控制比分析

财务比率分析的第八种类型是控制比率。从名称本身来控制比例，很显然，它是通过管理来使用来控制事物的。这种类型的比率分析有助于管理层检查良好或不利的绩效。

＃26 –容量比率

对于这种比率分析，将使用下面给出的公式进行同样的分析。

容量比率公式=实际工作小时数/预算小时数* 100

＃27 –活动比率

为了计算下面的活动度，使用公式。

活动比率公式=实际生产的标准小时/预算的标准小时* 100

＃28 –效率比

为了计算生产率，使用下面的公式。

效率比公式=实际生产的标准时数/实际工作时数* 100

如果百分比为100或更高，则认为是有利的；如果百分比小于100％，则是不利的。