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什么是增值税（VAT）？

增值税（VAT）是一种间接税，在消费商品和服务时收取，当在从原材料的购买到最终产品的生产/分销权的各个阶段增加了价值时应征收增值税。出售给零售消费者。

增值税是在产品的每个阶段征收的，其全部负担仅由最终消费者承担，因为产品的生产商或供应链分销成员可以从他们那里支付增值税。 （即）直到购买者不是最终用户为止，所采购的商品就是企业的成本，并且可以将这些购买所支付的税款从他们向客户收取的税款中扣除。

根据商品的消费而不是消费者的收入来征收。

增值税的计算

• 输出增值税 =这是对商品销售收取的税款。它是按商品的售价收取的。
• 输入增值税 =这是购买商品时要缴纳的税款。它以商品的成本价支付。

例子

范例＃1

Theo是在美国制造和销售的巧克力。美国征收10％的增值税。

• Theo的制造商以10美元的价格采购原材料，外加1美元的增值税，应支付给美国政府。支付的总价为11美元。
• 制造商以20美元的价格将Theo卖给零售商，加上2美元的增值税，总计22美元。但是，制造商仅需向美国政府支付1美元，因为这是此时要支付的总增值税，因为在原材料采购过程中，输出增值税2美元会因输入增值税1美元而减少。支付的$ 1代表以成本价$ 10（$ 20-$ 10）进行的增值增值税。
• 然后，零售商以30美元的价格将Theo出售给最终用户，再加上3美元的增值税，总计33美元。零售商向美国政府支付1美元（输出增值税3美元减去向制造商支付的进项增值税2美元）。支付的1美元代表按成本价10美元进行的增值增值税。 （$ 30-$ 20）

Example＃2

Polo是美国的品牌衬衫。美国的增值税/营业税率为10％。

免税：

Polo的制造商花了20美元的原材料来制造衬衫，然后以30美元的价格将其卖给零售商，然后零售商最终以40美元的价格将衬衫卖给了最终消费者。

含营业税：

在上面的示例中，制造商的输入成本为20美元。相同的商品将以30美元的价格出售给零售商，向消费者收取的最终价格为44美元（成本40加上增值税@ 10％的价格为4美元，因此总计为44美元）。该消费者为此支付$ 4的营业税。零售商向消费者收取税款，并将其支付给政府。

含增值税：

在上面的示例中，制造商将支付22美元的原材料费用（20美元的成本加上2美元的增值税），制造商将支付2美元的增值税作为输入抵免额。制造商将以33美元的价格将其出售给零售商（成本价+增值= 20美元+ 10美元= 30美元+ 30％的增值税，是3美元，因此总计33美元）。在这里，制造商向政府支付了1美元（3美元的输出增值税-2美元的输入增值税），向消费者收取的最终价格为44美元（成本价+增值= 30美元+ 10美元= 40美元+ 10％的增值税为4美元，因此总计为44美元） ）。在这里，零售商将向政府支付1美元（4美元的进项增值税– 3美元的进项增值税）。尽管税收是在各个阶段收取的，但最终用户还是要缴纳4美元的全额税款。

因此，在增值税/营业税中，税额保持不变，并且仅由最终消费者负担，但由于增值税是在每个阶段征收的，并且该机制中的每个参与者都充当税收征管者，因此优先考虑增值税政府和逃税很少。它比营业税更复杂。

好处

• 在增值税制度下，政府的收入将保持不变，因为这是一种基于消费的税收。
• 它确保了更好的税收合规性，并且由于其追赶效应而尽可能地减少了逃税行为。
• 政府通过增值税获得的收入是巨大的，因为这是适用于商品消费的低税率。
• 与其他现行税种相比，可以更有效地监控和管理增值税。
• 它被视为对所有类型的企业征收的中性税。
• 它的法律和法规非常透明，税收是在各个阶段的较小部分中收取的。
• 该税是对每个阶段的增值征收的，而不是对总价征收的，因此没有级联效应。
• 由于该制度分不同阶段征收，因此有许多纳税人，而且所有最终消费者都应为消费缴税，而不论其收入如何。
• 政府的优势在于，即使对于与分销商或零售商库存的商品，政府也会收取部分税款。

缺点

• 增值税有些复杂，因为每个阶段的增值识别都不容易。
• 在计费系统中实施该方案可能会很昂贵。
• 只有当最终消费者意识到税收制度时，它才被认为是有效的。否则，就有可能逃税。
• 制造商和分销商必须提前支付税款，因为在商品出售给最终用户之前，税款的支付不能推迟。
• 最终用户不会在增值税系统中获得任何收益或损失，因为他们没有信用。
• 由于增值税是一项费用性税，因此该税本质上是累退性的，因为穷人花费更多的收入比例，因此对穷人的影响大于对富人的影响。

局限性

由于增值税是一种基于消费的税种，因此对最终消费者来说是一个额外的负担。该税款被添加到产品的价格中，最终用户无法获得任何抵免或抵销产品所支付的增值税。因此，它可能会影响消费者的消费方式，并且商品的需求和供应可能会有所不同。尽管它为政府贡献了收入，但它可能会降低消费者的购买力，并且可能对整个经济造成收入损失。如果因需求转移而造成的收入损失超过政府通过征收增值税获得的收入，则税收将被认为是低效的。这也称为无谓损失。

结论

增值税是最有效的税收制度之一。在不发达国家和发展中国家，它以消费税的形式向政府提供了大量收入。在增值税中，可以避免逃税，这与营业税不同，在营业税中很容易摆弄。它在该国带来了平衡的税收制度。它还可以确保过程中的公平性和统一性。