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什么是常见规模资产负债表分析？

共同资产负债表是指根据共同数字对资产负债表项目进行的百分比分析，因为每个项目以易于比较的百分比表示，就像每个资产显示为总资产的百分比，每个负债显示为负债总额和利益相关者权益的百分比，占利益相关者权益的百分比。

建立通用的大小报表资产负债表非常方便，因为它有助于建立趋势线以发现特定时间段内的模式。简而言之，它本身不仅仅是资产负债表的升级版本。不过，除了通常的数值外，它还捕获每个单独的行项目占总资产，总负债和总权益的百分比。

常见资产负债表分析示例

让我们以苹果公司为例，看看过去三年的财务趋势。

全部金额（百万）

例如，可以看出，从2016年到2018年，长期投资相对减少，而同期的流动负债却呈上升趋势。分析师可以进一步深入研究以确定其背后的原因，从而获得更有意义的见解。

带有公式的Excel模板的详细屏幕截图

高露洁资产负债表的常见大小

• 现金和现金等价物占总资产的百分比从2008年的5.6％大幅增加到2014年的8.1％。
• 应收账款百分比从2007年的16.6％降至2015年的11.9％。
• 总体上，库存百分比从11.6％下降到9.9％。
• 在过去9年中，其他流动资产占总资产的百分比从3.3％增加到6.7％。

• 在负债方面，当前应付账款占总资产的9.3％。
• 长期债务在2015年大幅上升至52.4％。
• 非控制性权益在过去9年中也有所增加，目前为2.1％

好处

• 它有助于报表的读者清楚地理解报表中每个项目在公司总资产中所占的比例或百分比。
• 它帮助用户确定与资产侧每个项目的百分比份额和负债侧每个项目的百分比份额相关的趋势。
• 财务用户还可以使用它一目了然地比较不同实体的财务绩效，因为每个项目均以总资产的百分比表示，并且用户可以很容易地确定任何所需的比率。

缺点

• 通用的资产负债表被认为是不切实际的，因为每个项目与总资产之间没有批准的标准比例。
• 如果任何特定公司的资产负债表年复一年地编制得不一致。对通用资产负债表的资产负债表进行任何比较研究都将产生误导。

普通资产负债表分析的局限性

• 它对资产，负债等的组成没有任何批准的标准比例，因此无助于做出决策。
• 如果由于会计原则，概念，惯例的变更而导致财务报表的编制不一致，则共同的资产负债表将变得毫无意义。
• 在资产，负债等各个组成部分出现季节性波动时，它不会传递适当的记录。因此，它无法向报表的财务用户提供实际信息。
• 人们不能忽视财务报表中的“橱窗装饰”的不良影响，可悲的是，标准规模的资产负债表未能识别出同样的资产来提供资产，负债等的真实头寸。
• 在衡量公司绩效时，它无法确定定性要素，尽管忽略相同要素不是一个好习惯。定性元素的示例可能包括客户关系，作品质量等。
• 他们无法衡量公司的偿付能力和流动性状况。它仅测量资产，负债等各个组成部分的增减百分比。换句话说，不能使用共同的规模余额来确定债务权益比率，资本比率，流动比率，流动性比率，资本负债率比率等通常用于确定公司的偿付能力和流动性头寸。

结论

总之，可以说，一个共同的资产负债表有助于轻松比较同一家公司的年度业绩或比较不同规模的不同公司。详细地说，用户不仅可以毫不费力地看到公司的资本结构分配得如何，而且他们还可以将这些百分比与其他时间段或其他公司进行比较。它也使分析师能够比较大小不同的公司，而不管它们的大小差异如何，这是内置在原始数据中的。