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什么是税务会计？

税收会计是指用于编制纳税申报表和税收合规所需的其他报表的方法和政策，因此，它提供了实现应税利润的框架和指南。

此外，每个国家/地区的税收政策在各个项目上均与公认会计原则有所不同。这种差异导致产生递延税资产和负债。此外，还有适用于增值税（增值税）核算，转让定价和跨境交易的单独准则，这些准则均属于税收核算。

税务会计基础

进行所得税会计处理的原因是通过调整根据会计原则得出的账面利润来得出应纳税利润和应纳税额。所有这些工作和调整均构成纳税申报表的一部分，并且保留这​​些表述以进行税务审计。税收会计有很多组成部分，下面讨论其中的一些部分–

＃1 –递延税项资产

当账面利润存在差异并且由于时间问题而产生应税利润时产生。有诸如呆账准备金之类的费用，这些费用在本年的会计处理中考虑扣除。但是，只有在将其宣布为坏账的情况下，才可以将其扣除税款，这可能在未来几年发生。

在这种情况下，应纳税利润将比会计利润高，个人或组织今年将缴纳更多税款。因拒绝计提减值准备而增加的利润增加的税款被视为递延税款，将在未来几年内实现。

＃2 –递延所得税负债

当个人或组织由于时间差异而在当年必须缴纳较少税款时，将产生递延税款责任。例如，假设某笔$ 10,000的资产在（SLM）直线法下折旧了8年，则每年的折旧将为$ 1,250（$ 10,000 / 8）。

但是，如果税法规定必须折旧资产@减记20％（WDV）的减值方法。第二年用于税收目的的折旧将为$ 1,600（（$ 10,000 – 2000，即第一年的20％）= $ 8,000 * 20％= $ 1,600））。

在此，该组织将为税收目的获得$ 350的额外抵免（$ 1,600- $ 1,250）。如果我们认为税率为30％，则此处的递延所得税负债为$ 105（$ 350 * 30％）。

＃3 –增值税会计

在大多数国家/地区中，商品及服务税（GST）或增值税（增值税）几乎构成了所有已开具发票的一部分。现在，这不应直接视为支出，因为组织会针对已支付的金额获得进项税抵免。要索取这些输入，税务机关就发票的格式，公司名称和注册，第二部分的详细信息等规定了某些条件，并且所有这些条件都必须由税务会计团队满足才能索取VAT / GST输入信用。

＃4 –转让定价

在当今的全球化世界中，许多公司在世界各地开设了分支机构。一项政策监控转移定价，称为“公平交易定价”，该定价倡导全球公平贸易政策。用简单的话说，相关的部分或个人不应以低于出售给无关的第三方的价格获得商品或服务。

同样，如果一个组织在人们正在工作的地方设立了唯一的离岸办公室，并且在该国没有其他业务在做。根据转移定价政策，组织必须为离岸办公室的运营费用支付一定比例的税款（8-15％）。转让定价是当今世界中快速且具有挑战性的组成部分之一。

＃5 –收入分类

会计会考虑所有收款和付款来计算会计利润。但是，并非所有收据都与业务相关，并且税率视收据类型而异。

让我们考虑下面的示例–

在表1中，显示了会计帐簿的摘录，在第二个表中，显示了由于收入类型的所得税率不同，税收会计必须如何对收入类型进行分类。

好处

• 适用正确税率的收入分类；
• 遵守法规。
• 可以通过提交纳税申报表在未来期间抵消当年和往年的损失。
• 税务审计的便利。
• 及时进行自我评估和纳税；

缺点

• 需要额外的时间和资源进行工作；
• 税务专业人员向组织收取高昂费用。
• 税收政策几乎每年都会发生变化。

注意事项

每当政策，税率等发生变化时，组织/个人都必须保持最新状态，会计软件应作相应的修改。

结论

税务会计对任何企业或个人都是至关重要的，因为它提供了声明正确收入和缴纳适当税款的框架。如有歧义，应征询税务专业人士的意见，以免因违反税务规定而受到罚款和罚款。通过选择哪种方法最适合每种企业或个人，它也可以避免税收。