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统一税的定义

固定税制是一种机制，其中，对每个人，不论其收入水平如何，都采用相同的税率。同样，在此税制中不允许扣除或免税。在此税制中，工资较高的人不会属于较高的税级，因此该制度会激励工资较高的人。但是，收入较低的人也要按相同的税率征税，因此批评家认为，这一制度给低收入群体带来了负担。

统一税的特征

＃1 –单一税率

不论收入水平如何，都对每个人征收单一税率。俄罗斯是征收13％统一所得税率的国家之一，尽管公司的税率不同。俄罗斯推出的第一年统一税率增长了25.2％，第二年和第三年分别增长了24.6％和15.2％。增加的原因是在税级中增加了人。因此，尽管批评家说这种制度给低收入群体带来了负担，但政府的收入增加对经济体是有利的，因为可以将钱投资于社会福利计划。

＃2 –不允许扣除/免税

该税按统一税率征收，不允许扣除或免税。在某些情况下，政府确实会根据情况允许某些减免。

＃3 –回归自然

递归税是低收入者缴纳较高税款而高收入者缴纳较低税款的一种。尽管税收百分比保持不变，但让我们了解它如何向低收入群体征税。

统一税的例子

X，Y和Z先生的收入分别为$ 85,000，$ 95,000和$ 120,000。如果我们认为税率是统一税率12％，那么X先生必须支付85,000 * 12％= 10,200美元，Y先生必须支付95,000 * 12％= 11,400美元，Z先生必须支付120,000 * 12％ = $ 14,400。

如果我们看一下上面的计算，那么统一税制会给Z先生带来比X先生更多的收入，因为Z先生的收入要比X先生更多。批评家认为，这种税收制度会留给X先生相同的金额在低收入和高收入人群手中。这样一来，低收入人群就没有多少钱可以花在他们的需求上了。在某些国家/地区，政界人士认为，应采用统一税率，对低收入群体实行某些豁免和扣除。

营业税也是统一费率制度。每个人的税率都一样。假设有两个收入水平不同的人买了一条价值80美元的裤子，税率为7％。这两个人，无论他们的收入如何，都要支付$ 80 * 7％= $ 5.6的营业税。在这种情况下，我们看到低收入和高收入群体都以相同的税率征税。

许多国家的商品和服务税，加拿大的统一销售税以及全球其他间接税具有统一的税收性质。这些税按统一税率征收，购买商品或服务的个人必须支付税款，而不论其收入水平如何。而且，财产税，财富税，县税和其他地方税大多是对每个人统一收取的费用。

好处

• 它激发了赚更多钱的动力。
• 报税变得更加容易。
• 增加税收，这对经济有利。
• 越来越多的人落入税网，这改善了税收征管和合规性。
• 对于企业而言，自我评估和纳税变得更加容易。
• 计算和跟踪更容易
• 它减少了逃税行为。

缺点

• 对于低收入群体，相同的税率并不为许多人所欣赏。
• 它本质上是回归的。
• 低收入人群的动力不足，因为他们缴纳的税率与高收入人群相同。
• 许多国家倾向于累进税制而不是固定税制。
• 在某些情况下，税收可能会下降。

局限性

• 它的回归性质始终是统一费率系统的障碍。
• 在公平的世界中，政府更喜欢税率制度的累进性质。
• 经济条件，劳动人口和其他各种因素决定了这种税收制度的成败。

注意事项

实行统一税制后，需要在会计系统，软件和其他领域中进行更新。在实施之前，任何政府都必须详细研究人口统计数据。如果强行实施，可能会引起社会愤怒和政府失败。政府和税务官员必须能够解释该系统将如何改善税收收集并为经济带来好处。此外，还必须记住，实行统一费率制度并不会使低收入群体为基本需求而苦苦挣扎。一旦实施，就必须详细讨论税率的任何变化，以研究其对人和经济的影响。

结论

统一税制是一个很好的系统，易于监控；但是，它的回归特性在许多政治家和经济学家看来并不理想。为了使其本质上具有进步性，应采用统一税率，并为低收入群体提供某些减免。这样，政府将有理由证明，与高收入人群相比，低收入人群的税收减少了，这样，接受将变得更加容易。在实行统一税制之后，许多国家的税收大幅度增加，俄罗斯就是其中之一。因此，我们看到，如果在进行适当分析后仔细实施，此系统可能对人民，政府和国家有利。此外，该系统的直接性质使其更易于遵守，并使个人和公司的税收筹划和纳税更加容易。