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滚动预算定义

滚动预算是一种连续预算，可以在较早的预算期到期时进行定期更新，或者可以说它是当前期预算的扩展。滚动预算也称为预算展期。

滚动预算的类型

以下是滚动预算的类型。

＃1 –销售预算/收入预算

“销售预算”是企业必须准备的第一个预算，因为所有其他预算都取决于收入预算。在此预算中，企业将根据价值和数量预测其销售额。在准备以下销售预算时，销售经理已考虑了一些因素。

• 较早时期的趋势，即最近5-6年的平均增长率
• 来年的整体市场潜力
• 政府政策
• 季节性需求

＃2 –生产预算

生产预算纯粹取决于销售预算。在生产预算中，产品经理根据需求估算每月的批量生产，并保持库存水平。在此预算中，还估算了生产成本。以下是生产预算的因素。

• 原料
• 劳工
• 厂房及机械

＃3 –间接费用预算

在此预算中，企业将估算间接材料，间接劳动力，诸如租金，电，水，旅行和其他许多方面的运营成本。间接费用预算分为两部分，一方面是固定的间接费用，另一方面是可变的间接费用。也称为费用预算。

＃4 –财务预算

在财务预算中，企业必须预测经营业务的资金需求，无论是长期的还是短期的。在此预算中，公司还计划以这种方式投资多余的现金，以便他们可以获得最大的回报，或者如果业务需要这些钱，那么他们可以轻松地从投资中提取这笔钱。

＃5 –资本支出预算

它包含资本支出的预测，例如工厂和设备，机械，土地和建筑等的支出。

＃6 –总预算

主预算是上述所有预算的摘要，经各个职能部门负责人的输入后，由最高管理层进行验证。它还显示了企业的盈利能力。

滚动预算方法

以下是滚动预算的方法

＃1 –增量预算

在这种增量预算方法中，预算是通过根据去年的实际数字在去年预算中添加或减去一定百分比来确定的，从而确定当年预算。这是传统的预算。

＃2 –基于活动的预算

为实现业务目标而需要执行的每项活动都进行基于活动的预算编制，并制定计划来降低活动成本，从而使利润最大化。例如，如果公司将销售目标定为10亿美元，则公司必须首先确定实现该目标所需执行的活动。

＃3 –从零开始的预算编制

从零开始的预算编制将从零开始，这意味着没有任何部门，活动，支出项和收入的历史记录。零基础预算是根据每个活动经理的经验和理由给出的投入而准备的。这种预算方法用于成本控制或评估潜在的成本节省。

＃4 –改善预算

积极进取和创新的组织使用这种预算方法。这意味着它们的效率，质量和生产率不断提高。

滚动预算示例

以下是滚动预算的示例。

您可以在此处下载此滚动预算Excel模板–滚动预算Excel模板

以下是沃尔玛公司2019年的滚动预算，该公司正在为每个季度准备滚动预算。在编制预算时已考虑了低于要点的滚动预算。

• 假设每个季度的价值和数量增长率为10％；
• 直接材料和直接人工是与成品生产直接相关的可变成本。
• 可变的间接费用还取决于生产，例如运费。
• 固定的间接费用不取决于生产。因此，这四个季度都一样，例如租金支出。

第一季度的实际结果已经发布。以下是实际预算的差异分析。

以下是方差分析的观察结果–

• 数量和价值已达到预算的105％。
• 直接物料成本和直接人工成本已根据所售商品的成本而发生了变化。
• 可变费用增加了1.43％，因为预算的可变费用占销售额的10％，而实际可变费用占销售额的11.43％。
• 实际固定费用与预算相同。
• 由于可变间接费用的增加，利润率降低了1.62％。

笔记

如果管理层认为相同的模式也会在其他季度继续使用，则可以根据实际绩效修改下一个季度的预算。

滚动预算的优点

• 滚动预算不需要更多时间，因为它只是先前预算的扩展，并进行了必要的更改。
• 在滚动预算中，很容易更改预算，因为会发生任何意外事件。
• 在此预算中，很容易根据预算评估实际绩效。
• 滚动预算为公司员工之间带来了更好的理解，责任和目标。
• 滚动预算有助于发现组织的优势和劣势，因此，可以采取措施消除劣势。

滚动预算的缺点

• 滚动预算需要强大的系统和熟练的人力。
• 不断变化的预算会造成混乱，并由于不断的变化而打扰员工。
• 对于条件不经常更改的组织，不建议使用滚动预算。
• 如果预算中的目标难以实现，那么就会动摇组织的员工。
• 这是一件非常昂贵的事情，因为它需要额外的人力来定期更新滚动预算以及分析实际绩效与预算。

结论

滚动预算是一个连续的预算编制过程，其中，预算是在上一个预算的基础上每季度/半年/提前编制一次。在滚动预算评估中，每个预算期结束时都会进行评估。滚动预算使员工可以清楚地了解业务目标以及为实现该目标应采取的措施。对于成功的预算，至关重要的是正确准备预算所用的信息。否则，将对企业和员工产生负面影响。