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什么是未实现的损益？

未实现损益是指公司尚未出售的，该公司其他资产的账面价值分别增减，该等资产一经出售，其产生的利得或损失将通过以下方式变现：公司。

也称为“纸张利润”或“纸张损失”。可以将其视为纸上货币，该公司希望通过出售资产来实现。公司出售资产时，会实现收益（损失）并就该利润缴税。

投资组合的估值，共同基金的资产净值和某些税收政策取决于未实现的损益，也称为按市价计价。

用示例计算未实现的增益损失

例子1

XYZ公司有10000美元的股票投资，出于交易目的而持有。这些股票的价值增加到25000美元。公司可能会记录15000美元，作为这些头寸的未实现收益，而无需实际出售证券。这只是账面利润，对于此类记录的未实现收益，公司不承担任何税金。

但是，如果说他在明年或明年以$ 30000的价格卖出这些头寸，则将在净收入中记录$ 20,000的已实现收益，他有责任为此收益纳税。

从上面的示例中，我们可以说未实现收益是现在的投资价值和过去的投资之间的差额。

例子2

让我们再举一个例子。 ABC购买了500股3美元的股票，每笔原始投资为1500美元。他购买这些股票时向经纪人支付了10美元，而每只股票的当前价值为7美元。在这里，投资的总价值为3500美元。因此，未实现的收益为（3500 – 1500 = $ 2000）。但是，确切地说，该人可以减去这些股票所支付的经纪佣金，并说未实现收益为2000 – 10 = 1900美元。

让我们再举一个例子：

互联网泡沫创造了大量未实现的财富，然后随着崩溃的发生而消失。在网络繁荣时期，许多股票期权都将RSU作为奖励和激励手段提供给员工。它看到许多员工很快就变成了百万富翁，但由于限制他们持有一段时间，他们无法实现自己的收益。因此，网络泡沫破裂，所有未实现的财富蒸发了。

未实现损益核算

会计处理方法取决于证券是否分为以下三种类型。

＃1 –持有至到期证券

持有至到期的未实现盈亏在财务报表中不予确认。此类证券不影响财务报表-资产负债表，损益表和现金流量表。许多公司可能会以市场价值对这些证券进行估值，并可能选择在财务报表的脚注中进行披露。但是，如果未披露持有至到期的市场价值，则以摊余成本报告证券。

＃2 –交易证券

作为“交易证券”持有的证券在财务报表中以公允价值报告。未实现的收益或未实现的损失会在PnL报表中确认，并影响公司的净收入，尽管尚未出售这些证券以实现利润。收益增加了净收入，因此增加了每股收益和保留收益。此类收益对现金流量表没有影响。

＃3-可出售证券

可供出售的证券也以公允价值报告。但是，此类证券的会计处理不同于“交易性证券”。由于对“可供出售”的证券进行公允价值处理，因此未实现的损益包含在资产方的资产负债表中。但是，这些收益不会影响公司的净收入。此类证券的未实现收益在出售之前不计入净收益，并且实现了利润。它们在资产负债表上的股东权益项下报告为“其他综合收益累计”。现金流量表也不受此类证券影响。

损益表/资产负债表中未实现的损益

下表列出了各种证券的会计处理方法及其对财务报表的影响：

重要性

• 很高兴知道投资组合的未实现收益。它有助于跟踪投资组合的绩效。但是，这些只是“账面上的”利润，但是可以很好地估计如果出售头寸在不久的将来可能会有多少实际利润。
• 他们有助于税收筹划。仅对已实现收益缴纳税款；因此，通过了解未实现收益，公司可以预测如果出售证券将要支付的税额。
• 投资者可以计划何时出售证券并实现收益。长期持有证券可能会减少税收影响，因为它将被视为长期资本利得税。因此，投资者可以在购买证券后一年计划并出售该证券，而不是在同一年出售，以减少税收影响。

结论

未实现收益是指由于其市场价值的增加而导致的投资价值的增加，并按（公允价值或市场价值–购买成本）计算。此类收益在出售资产之前记录在资产负债表中，因此，由于没有发生现金交易，因此将这种收益称为未实现。对于除交易证券以外的证券，未实现收益不影响净收益。收益仅在出售现金资产后才实现，因为只有在交易实现时才实现。