投资活动产生的现金流量|公式与计算

投资活动产生的现金流量是多少？

投资活动产生的现金流量，是指投资资产（包括无形资产），购买不动产，厂场和设备，股份，债务等资产产生的现金流入和流出，资产出售收益或出售股份/债务或赎回诸如从预收贷款或发行债务中收取款项之类的投资。

它提供有关与资产（物业，厂房和设备等）的买卖有关的现金流入和流出，向供应商提供的贷款或从客户那里获得的贷款以及与并购相关的任何付款的信息。

简而言之，我们可以说投资活动产生的现金流量报告了长期投资以及不动产，厂场和设备的买卖。

投资活动产生的现金流量中包括的项目清单

投资产生的现金流量包括与购建和出售长期投资，物业，厂房和设备有关的所有交易

这些项目位于 资产负债表的非流动部分

购买不动产，厂场和设备（现金流出）
物业，厂房和设备的销售（现金流入）
对合资企业和分支机构的投资（现金流出）
获得的业务付款（现金流出）
资产出售收益（现金流入）
有价证券投资（现金流出）

当我们提出一些问题然后回答它们时，总是很容易理解。因此，这里有一些问题，一旦回答，将有助于我们更轻松地理解该主题。

购买土地的公司的现金帐户会如何处理？
公司出售土地的现金帐户会怎样？

对问题1的回答： 在这种情况下，现金帐户将减少，因为公司需要为购买的土地支付一些现金。会计的双重录入系统将导致资产帐户的增加。在这种情况下，正在考虑的资产科目为不动产，厂场和设备。

对问题2的回答： 在这种情况下，现金帐户将增加，因为公司将获得出售土地的现金。会计的双重录入系统将导致资产帐户的减少。在这种情况下，正在考虑的资产科目为不动产，厂场和设备。

最重要的–从投资模板下载现金流量

下载Excel示例以计算投资活动的现金流量

投资实例产生的现金流量（基本）

让我们假设X先生开始了一项新业务，并计划在月底之前准备他的财务报表，例如损益表，资产负债表和现金流量表。

第一个月： 第一个月没有收入，也没有这样的运营费用；因此，损益表将导致净收入为零。投资活动产生的现金流量中也没有活动。因此，它将保持为零。

投资活动产生的现金（第一个月）
投资活动	$ –

第二个月： 该公司本月在土地和房地产上进行了一些投资，总计10万美元。这是现金流出，因此为负数。

财务（第二个月末）
投资活动	$ – 100000

如果您是会计新手，则可以在1个小时内从该金融中学到会计知识，以进行非金融培训

如何计算投资现金流量？

当我们拥有资产负债表数据时，让我们计算财务。

此外，假设出售土地的收益为20,000美元

众所周知，财务与资产负债表中的非流动资产部分有关。非流动资产有两个主要项目– 土地和财产，厂房和设备。

出售土地产生的现金流入=土地减少（BS）+土地出售收益= $ 80,000 – $ 70,000 + $ 20,000 = $ 30,000
购买物业厂房和设备（PPE）的现金流出 = $120,000 – $170,000 = -$50,000
投资公式产生的现金流量=土地出售产生的现金流入+个人防护设备产生的现金流出= $ 30,000 – $ 50,000 =-$ 20,000

资金流出$ 20,000

投资活动产生的现金流量示例（苹果）

现在，让我们看一下纽约证券交易所上市实体公司的更复杂的现金流量表。

资料来源：Apple 10K备案

苹果从投资活动中获得的现金流量为459.77亿美元的流出。
苹果正在大力投资购买有价证券（现金流出）。苹果在2015年购买了价值1424.28亿美元的有价证券！
此外，苹果通过出售这些有价证券产生了现金流入（现金流入）。苹果出售了有价证券，并产生了905.36亿美元的现金流入。
此外，苹果在2015年投资了127.3亿美元用于收购不动产，厂房和设备。

投资活动产生的现金流量示例（Amazon）

来源：Amazon SEC文件

现在，让我们解释上述财务状况以及它对公司状况的指示性。关于亚马逊财务的一些重要观点是：

亚马逊不断投资购买物业和设备，包括软件和网站开发。亚马逊在此方面的现金流出在2015年和2014年分别为45.90亿美元和48.93亿美元。
您应该注意，此项目下的费用可以很好地表明公司的发展方向。
可以通过阅读管理讨论和分析来确定资本支出的质量。这将提供有关公司计划在未来几年内发展的重要见解。在资本支出中需要注意的一些重要问题是（i）资本支出的质量（ii）关联的资本支出的业务主张（iii）维护资本支出的比例。
关于亚马逊现金流出的另一个重要观点是，他们每年都在收购规模较小的公司。他们在2015年进行了价值7.95亿美元的收购。
亚马逊一直在通过出售有价证券来产生现金流入。亚马逊在2015年出售了30.25亿美元的有价证券。

投资活动产生的现金流量示例（摩根大通银行）

以下是摩根大通的财务。

资料来源：摩根大通SEC文件

由于此实体是一家银行，因此许多订单项将与其他实体完全不同。有许多行项目仅适用于金融服务中的银行或公司。现在，让我们解释以上声明以及它对公司状况的指示性。摩根大通投资活动产生的现金流的一些重要点是：

摩根大通的投资活动主要包括最初为投资而持有的贷款，投资证券投资组合以及其他短期生息资产。
另外，请注意，2015年来自投资的现金流量为1096.80亿美元（现金流入），这主要是由于在银行的存款达1444.6亿美元。
贷款的其他变化导致2015年现金流出1089亿美元，而前几年的现金流出量要低得多。

分析员应该知道什么？

到目前为止，我们已经看到了三个不同行业中的三个不同公司，现金对他们而言意味着什么。对于一家产品公司而言，现金为王。对于服务公司而言，这是一种经营业务的方式，对于银行而言，这一切都与现金有关。这三家公司在现金流量表的“投资活动”部分提供的现金流量中提供不同的内容。但是，重要的是必须理解该陈述不应该被单挑和看到。应始终将它们与其他声明以及管理层的讨论和分析结合起来使用。

另外，您应注意，投资现金流为我们提供了公司资本支出的趋势分析（将有助于了解公司是处于成长阶段还是稳定阶段）。当我们计划公司的财务报表时，这非常有用。

考察本财务的另一个有趣方面是固定资产处置收益，企业处置收益列。如果数字很高，则可以直观地显示公司处置资产的原因。

结论

投资活动产生的现金流量是现金流量表三部分中的第二部分，该报表显示了一个会计年度中投资产生的现金流入和流出；投资活动包括出售固定资产，购买固定资产，买卖股票或财产的业务投资产生的现金流量等。公司。然而，多年来，投资者现在也开始结合现金流量表一起查看这些表中的每一个。这实际上有助于获得整体情况，也有助于做出更加周密的投资决策。

正如我们在整篇文章中所看到的，我们能够看到，来自投资活动的现金流是公司核心投资活动的重要指标。

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