资金流量表（含义，示例）|如何解释？
什么是资金流量表？
资金流量表是对两个资产负债表进行比较的报表，它通过分析资金的来源（债务和股本资本）和资金的使用（资产）及其差异的原因来进行比较。它可以帮助公司了解他们的钱花在哪里以及从哪里领取（通过发行股票，债券和出售非流动资产筹集的长期资金）。
现在，我们来看一下资金流量表的格式。
资金流量表示例
它具有三个单独的语句–
- 显示营运资金变化的声明。
- 来自运营的资金。
- 资金流量表。
因此，我们将从第一个开始。
＃1 –显示营运资金变化的声明
在此声明中，您需要影响营运资金的变化。营运资金等于流动资产减去流动负债。我们将看到其格式和示例。
声明显示营运资金的变化
| 细节 | 2015年3月31日（美元） | 2016年3月31日（美元） | 增加（美元） | 减少（美元） |
| 当前资产 - | ||||
| 存货 | 120,000 | 150,000 | 30,000 | – |
| 应收账款 | 110,000 | 70,000 | – | 40,000 |
| 现金和银行 | 65,000 | 80,000 | 15,000 | – |
| 应收票据 | 46,000 | 32,000 | – | 14,000 |
| 预付的费用 | 13,000 | 16,000 | 3,000 | – |
| 流动资产合计（A） | 354,000 | 348,000 | ||
| 流动负债 - | ||||
| 应付账款 | 45,000 | 60,000 | – | 15,000 |
| 应付票据 | 30,000 | 25,000 | 5,000 | – |
| 未付费用 | 11,000 | 12,000 | – | 1,000 |
| 流动负债合计（B） | 86,000 | 97,000 | ||
| 净营运资金 （A – B） | 268,000 | 251,000 | ||
| 营运资金净减少 | – | 17,000 | 17,000 | – |
| 全部的 | 268,000 | 268,000 | 70,000 | 70,000 |
＃2 –声明显示了来自运营的资金
在这种类型的资金流量表中，我们将考虑当年的损益，然后进行一些调整（加上折旧，固定资产销售损失等），然后扣除上一年度的损益。 。
我们来看一下 -
报表显示了来自运营的资金
| 营运资金 | 金额（美元） | 金额（美元） |
| 于2016年3月31日的损益账 | 250,000 | |
| 添加： | ||
| 工厂折旧 | 13,000 | |
| 建筑物折旧 | 11,000 | |
| 冲销初步费用 | 5,000 | |
| 固定资产出售损失 | 4,000 | |
| 转入储备金的金额 | 17,000 | |
| 拟派股息 | 15,000 | |
| 所得税准备金 | 32,000 | |
| 98,000 | ||
| 348,000 | ||
| 减：于2015年3月31日的损益账 | (150,000) | |
| 营运资金 | 198,000 |
该声明也可以准备为“调整后的损益账”，您可以在其中考虑所有工作说明。
现在，让我们讨论下一条语句。
＃3 –资金流量表
这是整个资金流的最终声明。
我们将考虑以上陈述，以查看此陈述中的效果。您需要记住的一件事是，当从资金来源中扣除资金使用时，资金使用量应与营运资金的净增减相匹配。
让我们开始吧。
截至2016年3月31日止年度的资金流量表
| 细节 | 金额（美元） | 金额（美元） |
| 资金的来源 | ||
| 营运资金（参考：第二份报表） | 198,000 | |
| 固定资产出售 | 50,000 | |
| 为优先股发行新股 | 100,000 | |
| 总来源（A） | 348,000 | |
| 资金运用 | ||
| 购买植物 | 108,000 | |
| 购置建筑物 | 42,000 | |
| 缴税 | 100,000 | |
| 支付股息 | 65,000 | |
| 赎回优先股 | 50,000 | |
| 申请总数（B） | 365,000 | |
| 营运资金净减少（A – B） | 17,000 |
