金融资产示例|根据美国GAAP和IFRS进行分类
金融资产，也称为金融工具，是从任何合同要求中获得其价值的不同流动资产，其例子包括手头现金，存款证明，应收贷款，有价证券，债券，股票，共同基金等。
金融资产举例
金融资产，也称为金融工具或证券，不是有形资产，而是实体无形资产的一部分。他们从合同要求中获得价值。它可以很容易地转换为现金。其中一些是银行余额，股票，短期投资，国库券等。
它通常表示为证书，收据或其他法律文件。金融资产通常是由货币借贷创造的或与货币借贷有关的。它们被广泛用于房地产和有形资产的所有权融资。
金融资产清单示例
来源：Microsoft SEC文件
以下是金融资产类型和示例的列表–
- 现金或现金等价物，例如银行存款，
- 另一实体的权益工具。这是股东/投资者对公司所有权的要求。
- 债券：这是对利息和未来本金的索偿。对于银行这样的公司来说，这可能是一种金融资产，对于公司而言，它可能是一种负债。
- 贷款：在上面的示例中，我们将债券作为金融资产。同样，对于银行等公司来说，贷款被视为金融资产，出售此类贷款会带来资产。
- 保险：如果满足合同条款，则金融资产的价值将支付。就像一家公司为自己的汽车和汽车故障支付溢价一样，金融资产也将得到回报。
- 具有法律和合同权利，以便该实体可以从其他实体接收现金
- 金融资产，如用于从其他实体借贷的证券
- 在有利条件下，该实体有权与其他实体交换金融资产或金融负债。此类权利是该实体的金融资产。
- 可以使用该实体的权益工具结算的任何合同，
- 实体有义务为其实体获取某些权益工具的任何非衍生工具；
- 可以用现金结算的任何衍生工具或可以用实体权益工具结算的任何其他金融资产
资产负债表上金融资产的分类
根据金融资产的主要分类，我们可以使用以下金融资产示例：
- 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产： 这些包括主体为交易目的持有的金融资产，或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
- 持有至到期证券：对持有至到期日的债务工具的投资，无论市场价格变化或企业的财务状况或业绩属于此类别。
- 贷款和应收款： 这些包括具有固定或可确定付款额的金融资产。在活跃的交易市场中没有报价。
- 可供出售： 主体可以将任何金融资产保留在该类别中，但不属于以上三个类别中的任何一个。例如，主体可以将其在债务和权益工具中的某些投资分类为可供出售的金融资产。
如果应收账款不用于交易，则应分类为贷款和应收账款。此外，主体可以决定将其分类为按公允价值计量且其变动计入当期损益或可供出售。具有一定价格的股票投资，如果不持有进行买卖，则应分类为可供出售的金融资产。
如果未在活跃市场中报价且未持有进行交易的债务抵押，则应分类为贷款和应收款项。
根据美国公认会计原则的金融资产示例
通常，大多数美国公司都遵循公认会计原则格式。他们的代表，估值和减损模式与其他报告方法不同。
资料来源：Amazon.com SEC文件
以下是根据GAAP进行金融资产交易的一些示例：
- 复合金融工具： 诸如可转换债券之类的复合金融工具不会分为债务和权益部分。
- 股权投资： 根据公认会计原则，权益投资按FV-NI计量（公允价值变动在净收益中确认）。但是，对于既不具有可确定的公允价值又不符合资产净值（NAV）的股票投资，可以使用一种计量替代方法。
- 贷款和其他应收款： 根据美国公认会计原则，贷款和其他应收款的减值模型为已发生的损失。这些贷款和应收款在资产负债表中列示。
- 衍生物： 根据公认会计原则，衍生工具必须
- 拥有一项或多项基础资产，以及一项或多项名义金额或付款规定，
- 不需要任何初始净投资，并且
- 可以结算。
- 套期保值 工具：套期工具的时间值可以从有效性评估中排除。
- 公共业务实体： 在计量出于披露目的的金融工具的公允价值时，应使用退出价格概念。
根据IFRS的金融资产示例
大多数英国公司都遵循国际财务报告准则格式。它们的代表，估值和减损模式与其他报告方法不同。
资料来源：沃达丰年度报告
根据金融资产的主要分类，以下是《国际财务报告准则》下的一些金融资产示例：
- 复合金融工具： 要求将复合金融工具划分为债务和权益部分。
- 股权投资： 股权投资按FV-NI计量（公允价值变动在净收益中确认）；
但是，不可交易的FV-OCI选举适用于非衍生品的非交易性权益投资。以公允价值计量且其变动计入其他综合收益是指公允价值的变动在其他综合收益中确认。
- 根据国际财务报告准则，对于以摊余成本或公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，存在单一减值模型，包括贷款和债务证券。
- 衍生物： 衍生工具以公允价值计量，而价值变动除非选择进行对冲，否则在损益中确认。
- 套期工具： 套期工具的时间价值和外币基础利差可以从有效性评估中排除。
