交易证券（定义，示例）|日记条目

什么是交易证券？

交易证券 以债务或股权形式进行的投资，公司管理层希望通过短期购买和出售的方式以他们认为价格会上涨的证券获利，这些证券可以在资产负债表的“资产负债表”中找到。资产负债表日的公允价值。

举例来说，假设一家公司的管理层在短期内将一定数量的资金投资于债务或股权（即特定债券或股票）。这样做的目的是在短时间内买卖该特定债券或股票以赚钱。

正如我们从星巴克SEC备案中注意到的那样，交易证券包括股票共同基金和交易所买卖基金。

根据会计，证券分为三类-交易证券，持有至到期证券和可供出售证券。

我们将详细了解正在交易的证券。

资产负债表中的交易证券是三者中移动最快的证券。

这些证券走势最快的原因是，这些证券在公开市场上定期（甚至每天）交易。这些证券由公司管理层直接管理，以查看这些证券在当前期间是否可以带来更多利润。

根据会计制度，此类证券以公允价值放置在公司的资产负债表中。这样做是为了使经济利益（或损失）可以在该期间的公司财务报表中显示。

由于公司很可能会出售投资，因此这些投资被视为该期间的流动资产。

证券的市场价值每天都在变化。这就是为什么必须以公允价值显示证券的原因。

但是问题仍然是，在不出售投资之前我们会怎么做？解决方法是创建一个临时帐户，我们可以将未实现的损益转入该帐户。每当出售完成后，我们都可以注销临时帐户并将其转入损益表。

联合公司（United Co.）保留了100,000美元用于短期投资。这笔款项不会用于任何营运目的或营运资金。这笔钱将纯粹用于短期投资的快速收益。
联合公司（United Co.）的管理层已经看到，成长与领先公司（Grow＆Lead Corporation）在过去几年中一直表现出色。联合公司决定将全部金额投资到Grow＆Lead Corporation的股票中。 Grow＆Lead Corporation的每只股票的市场价格为每只股票$ 5。
在投资的第一年，Grow＆Lead Corporation支付了每股0.50美元的现金股利。到年底，United Co.购买的股票价值达到了125,000美元。
在第二年晚些时候出售股票时，收到的金额为120,000美元。
假设United Co.的管理层投资了100,000美元进行证券交易，我们将如何报告这些交易？
首先，我们将分别处理每笔交易，并查看每笔交易如何反映在United Co的账簿中。
第一笔交易是向Grow＆Lead Corporation的证券交易投资100,000美元。 United Co.以每股5美元的价格购买了20,000股。以下是联合公司帐簿中的分录–

通过了该日记帐分录，以便我们可以创建一种称为“交易证券投资”的流动资产，并将其记录在United Co的资产负债表中。由于United Co.必须放弃其他流动资产“ Cash”，因此现金记入贷方。投资于证券。

下一笔交易将与现金股利有关。由于Grow＆Lead Corporation宣布派发每股0.50美元的现金股息，因此，该笔交易的日记帐分录如下-

我们通过了此条目以反映收入表中收到的收入。我们之所以从现金帐户中扣款是因为United Co.一直以股息的形式收取现金。如果资产增加，我们将从资产中扣除。同时，我们将分配的收入记入贷方，因为当收入增加时，我们会将帐户记入贷方。相同的股息收入可以反映在United Co的账簿的损益表中。

最后，上述证券交易示例的主要交易是在年末记录股票价值的公允价值。

据此，United Co.获得了（$ 125,000-$ 100,000）= $ 25,000的未实现收益。由于未收到这笔钱，我们将在联合公司的帐簿中记录以下日记帐分录–

第二年，联合公司得以出售股票，并从出售中获得了120,000美元。意味着实际利润是$（120,000 – 100,000）= $ 20,000。

但在上一年的资产负债表中，联合公司显示未实现收益为25,000美元。因此，这是我们将事情做对所需要通过的最后一项–

通过这样做，United Co.将事情做好了。实际收益为20,000美元，通过最后一项进入，交易证券投资关闭了，United Co.获得了20,000美元的利润。

通过上面的讨论，很明显，公司如何使用一定数量的资金进行短期投资，并在期末可以一次性获得一笔款项。

这里最重要的两件事是–