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现金流量定义

现金流量一词是指一个会计期间内的现金收入和现金付款，分析公司的现金可提供有关了解业务活动，报告的收入以及同时预测未来现金流量的关键信息。

现金流量类型

借助现金流量表来报告业务活动，该报表提供有关公司在一个会计期间内的现金收入和付款的信息，还有助于将期末现金余额验证为在公司资产负债表中报告的期初余额。

让我们讨论一些类型以便更好地理解。

＃1 –经营活动

运营活动包括公司的日常运行活动，例如出售库存和提供各种服务。现金流入来自现金销售等经营活动，包括一系列杂项债务人和现金流出，这些现金流出是通过现金付款购买库存，薪金，税金和其他各种运营支出而产生的。运营活动还包括与为交易而持有和为交易而持有的证券有关的现金收入和现金支付。

＃2 –投资活动

投资活动包括对不动产，厂场和设备（PPE）的投资，购买和出售投资，但不包括与交易活动有关的持有用于交易的现金和用于交易的现金流量。

＃3 –融资活动

融资活动主要包括通过股本或长期债务筹集资金。有两个重要的财务来源，如股东和债权人。筹资活动产生的现金流入可能包括发行普通股，优先股，债券和借款产生的现金收入。现金流出可能包括偿还借款，赎回债券，回购库存股以及付款和股息。应考虑从应付账款中间接借款，这被归类为经营活动。

现金流量表的方法

经营活动产生的现金流量可以在此报表中以直接和间接格式进行报告。经营活动所使用的现金净额将与间接和间接方法相同。唯一的区别是操作部分的格式。

＃1 –直接方法

• 特定的现金流入和流出用于提供经营活动产生的现金流量。
• 通过披露现金收入和现金付款来调整损益表项目，以消除权责发生制的影响。
• 提供有关现金收入和现金支付的特定来源的信息。

与直接方法相比，使用直接方法的主要优点在于，它可以提供有关现金收入和现金支付的特定来源的关键信息，而间接方法仅显示已收或已支付的现金净额。由于有关特定现金收支来源的信息至关重要，而不是收到或支付的现金净额，因此财务报表的用户可以从直接方法中获得更多信息。此附加信息可帮助债权人和投资者了解相关公司的历史表现并预测其未来现金流量产生能力。

＃2 –间接方法

• 显示报告的净利润表中的经营现金流量，并进行了一系列调整；
• 正在对非现金项目，非经营项目和经营应计项目的净变化进行调整。
• 显示经营活动产生的现金和净收入出现差异的原因；

使用间接方法的主要优点在于，它有助于解释运营现金和净收入之间的差异。间接方法还用于通过调整由于应计和现金会计而发生的资产负债表项目的变化来预测未来收入。

按照示例，在此语句中显示有关XYZ运营，投资和融资现金流的信息（直接方法）

现金流量分析

这些报表的分析有助于提供有关公司业务，收入和预测未来现金流量的重要信息。下一节提供了各种工具和技术，财务报表用户可以借助这些工具和技术检查现金的主要来源和用途。

公司的自由现金流（FCFF）和股本的自由现金（FCFE）

现金流量表

营运现金流量超过资本支出的盈余称为自由现金流量。供应商和所有者在支付所有必需的运营支出并已对运营资本和固定资本进行必要投资之后，就可以使用FCFF。

公式：

FCFF的计算可以通过以下示例进行说明。

FCFE

FCFE是可供股东使用的现金流量。它是在支付所有运营支出和借贷成本并进行固定资本和营运资本所需投资之后得出的。

以下是FCFE的计算说明：

如果FCFE为正，则表明该公司有足够的现金，超出了未来投资和偿还债务所需的金额。剩余现金可在所有者之间分配。

结论

总之，我们可以说该陈述有助于确定公司在以下方面的能力：

• 在没有外部资金的情况下，通过内部产生的现金为公司的需求提供资金。
• 履行债务义务；
• 维持股息派发。
• 营运资金管理。
• 根据公司偿还到期债务的能力来进行流动性管理。包括投资者和债权人在内的利益相关者监视此声明，以检查有关公司是否可以按时支付其现有承诺。