流动资产（定义，示例）|完整的物品清单
流动资产定义
流动资产预计将在一年内或在经营周期（以较长者为准）中消耗，出售或转换为现金。它们通常按资产负债表上的流动性顺序列出，包括现金和现金等价物，应收账款，库存，预付款和其他短期资产。
流动资产清单
它包括以下内容–
- 现金及现金等价物
- 有价证券
- 应收帐款
- 库存/库存
- 预付的费用
- 非贸易应收款
- 其他流动资产
让我们详细讨论这些–
＃1 –现金和现金等价物
公司需要现金来进行日常运营。现金通常包括支票帐户，硬币和纸币，未存款的收据以及汇票。
通常将多余的现金投资在低风险和高流动性的工具上，从而可以产生额外的收入。这称为现金等价物。 Cahs等值项目可能包括商业票据，货币市场共同基金，银行存款证明和国库券。
查看Microsoft 2007资产负债表资产-现金和短期投资占“总资产”百分比的百分比。
从上面我们注意到，麦当劳的现金和短期投资占总资产的百分比在2007年为58.28％，在2006年为69.7％。
＃2 –有价证券
有价证券是在公共交易所进行大量交易的证券。有价证券分为两种：股票证券和债务证券。这些证券的购买者随时可用。因此，它们是短期资产。
＃3 –应收帐款
给予客户的贷方称为应收帐款。这意味着公司已提供服务或将产品交付给客户。但是，它尚未完全收回现金。
在高露洁，我们注意到以下内容–
- 2014 – 应收帐款净额为15.52亿美元，备抵金为5400万美元；这意味着应收帐款总额为$ 1,552 + $ 54 = $ 16.06亿
- 2013 – 应收帐款净额为16.36亿美元，备抵金为6700万美元；这意味着应收帐款总额为$ 1,636 + $ 67 = $ 17.03亿
＃4 –库存
库存是指库存中的货物和物料。库存共有三种类型-原材料库存，在制品库存和制成品库存。
来源：高露洁SEC文件
我们注意到，2016年高露洁的原材料库存为2.66亿美元，在制品库存为4200万美元，制成品库存为8.63亿美元。
＃5 –预付款项
这些正是他们听起来的样子。如果公司在当月的最后一天以excel的形式支付了1000万美元的保险费，该保险将提供整个月的保险，则该公司将记录一个1000万美元的预付费用，以弥补该月在其上显示的保险费用已经付款。
资料来源：Google SEC文件
我们从上方注意到，Google的预付收入份额，费用和其他资产已从2014年12月的34.12亿美元增加到2015年3月的372亿美元。
＃6 –非贸易应收款
非贸易应收款是指雇员，供应商或其他实体/个人为非贸易活动应收的应收款。员工可以欠公司贷款或薪金预付款；供应商可以欠公司一些预付定金，税务部门欠税款退还，保险公司的保险理赔都是非贸易应收款的例子。如果公司的这些索偿要求在一年内到期或付清，则将其作为流动资产中的非贸易应收款记入。
＃7 –其他流动资产
其他流动资产包括本公司持有的任何其他资产，这些资产可以在一年内转换为现金，但不能归入上述类别。本公司持有的其他资产的详细信息通常在财务报表的附注中提供。
流动资产示例
考虑Apple.com截至2018年9月止年度的合并资产负债表
来源： 苹果公司。
公司的总流动资产从2017年的1286.45亿美元增长至2017年的1313.39亿美元，增幅为2.09％。
我们注意到以下有关Apple的短期资产的信息
- 从2017年到2018年，苹果公司的现金和现金等价物分别从202.89亿美元增加到259.13亿美元。
- 从2017年到2018年，苹果公司在有价证券上的投资分别从538.92亿美元和403.88亿美元下降。
- 从2017年到2018年，苹果公司的应收账款净额分别从178.74亿美元增至231.86亿美元。
- 苹果公司的库存从2017年的48.55亿美元减少至2018年的39.56亿美元。
- Apple Inc.没有任何预付费用。
- 苹果。公司在2017年的卖方非贸易应收款为179.99亿美元，在2018年增至258.09亿美元。
- 苹果公司的其他流动资产从2017年的139.36亿美元下降至2018年的120.87亿美元。
结论
流动资产可以定义为公司在一年内将所有资产的价值转换为现金的能力。如果公司拥有现金，短期投资和现金等价物，那么仅使用此类资产就可以产生更好的回报。它的性质取决于零售，制药或石油等行业。
即使是公司的价值，公司的财务状况也取决于公司的流动资产。因此，使用此类资产使其成为评估公司向其运营提供资金的能力的绝佳方法。
