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银行资产负债表

银行的资产负债表与公司的资产负债表不同，该资产负债表仅由银行根据银行监管部门的授权编制，以反映银行利润与风险和财务之间的权衡健康。

银行的资产负债表不同于其他行业和公司。银行财务报表的几个特征突出了银行资产负债表和损益表的创建方式。销售额不是通过诸如销售营业额和应收账款营业额之类的比率来衡量的。一旦投资者对术语感到满意并能够掌握报表，则对他们进行趋势分析和理解报表就成为基础。

银行资产负债表示例

以下是高盛（Goldman Sachs）年度10K年度2017年和2016年合并资产负债表的示例

资产负债表资产

资料来源：高盛证券交易委员会备案

• 我们注意到，银行的资产负债表资产与我们在制造业等其他行业中通常看到的资产不同。分类不是基于流动资产，长期资产，库存，应付账款等。
• 关键亮点是银行资产包括购买的证券，贷款，金融工具等。

资产负债表负债

• 银行的资产负债表负债部分看起来与普通负债（流动负债，长期负债等）大不相同。
• 这里要注意的关键术语是存款，购回协议项下的证券，短期和长期借款等。

银行资产负债表的组成部分

上述银行资产负债表的主要组成部分是

＃1 –现金

• 对于其他部门，持有大量现金被认为是机会成本的损失。但就银行资产负债表而言，现金是一种收入来源，并以存款形式持有。有时，银行也为其他银行持有现金，而银行提供的重要服务之一就是按需提供现金。
• 由于其业务性质以及监管规范，银行必须拥有最低限度的流动现金。大多数情况下，银行会保留超额准备金以提高安全性。高盛拥有大量现金余额。
• 2017年，它的现金和等价物余额约占总余额的12％。这是投资者必不可少的重点，因为获得更多股息或股票回购的机会增加了

＃2 –证券

• 这些工具通常是短期的，银行从这类投资中产生收益。银行拥有美国国债和市政债券。
• 这些证券具有流动性，可以很容易地在二级市场上出售，因此被称为二级储备。高盛在2017年增加了对证券的投资。

＃3 –贷款

放贷和赚取利息是银行的主要业务。它可以被称为银行的面包和黄油。

• 从投资者的角度来看，贷款的增加是银行增长的重要因素。随着贷款的增加，还应注意银行存款。仅增加贷款是不够的。应注意债权人的素质。债权人质量差可能导致违约率上升，进而给银行造成损失。
• 从广义上讲，银行提供个人贷款和抵押贷款。个人贷款没有任何担保，因此这些贷款的利息仍然很高。就抵押贷款而言，贷款是抵押贷款，利息较低。但是，如果贷款接受者拖欠贷款，则银行将按协议要求抵押。
• 银行还提供商业贷款，房地产贷款，其中包括但不限于住宅贷款，房屋抵押贷款和商业抵押贷款，消费贷款和银行同业贷款。

＃4 –存款

• 存款属于银行资产负债表的负债部分，也是主要对银行而言最重要的负债。它包括货币市场，储蓄和活期帐户，并且有利息和无息帐户。
• 存款被视为负债，但对于确定银行的借贷能力也至关重要。如果银行没有足够的存款，它将无法放贷，并且贷款增长也将受到阻碍。银行可能必须承担债务才能满足贷款增长的需要，这将使他们付出的代价比获得的贷款利率还高。
• 而且，这不是银行增加贷款的可持续方式。在某一点之后，债务额将达到一定程度，使得银行无法获得任何信贷，并且如果银行未能付款，将导致崩溃。
• 银行使用这些负债来产生更多的收入，从而为他们赚取额外的收入。通过使用这些存款为个人等提供贷款，银行将能够利用这笔额外的资本来赚取本来可以通过资本获得的额外收入。
• 银行在资产负债表中也有一笔备抵亏损的准备金，该数额的变化是根据经济状况而定的。

银行资产评估的会计规则

资本由总资产减去总负债（也称为净值）决定。但是，最近的更改改变了该定义，并使其难以确定银行净资产的真实价值。

在2009年危机之后，政府采取了具体举措，以恢复人们对银行体系的信心。财务会计准则委员会允许银行以公允价值对其资产进行估值。现在，如果债务的市场价值下降，则允许银行在收益表中记录收入。这种变化是因为银行可以在市场上购买其债务并减少债务金额。

银行资产负债表分析中的重要指标

“默认”一词表示未履行利息或付款义务。通常，银行使用不履行比率，该比率表示指示信用贷款的数量预计会失败的百分比。这种比较有助于我们了解银行是否有足够的资金来应付未来的意外情况

广泛使用的比率包括–

1. 不良贷款/客户贷款
2. 不良贷款/客户贷款+抵押品
3. 不良贷款/平均总资产
4. 自有资源/平均总资产

不良资产或贷款与贷款的比率被用来衡量银行整个贷款账簿的整体质量。逾期3个月以上的未偿还贷款

对于已经处于困境中的机构，第三个比例尤其重要。当该比率超过基准时，则被视为破产的有力信号。

该比率越高，表明银行的杠杆率越高，资产方面上述贷款违约的防范能力就越低