photosdematures.com

账目核对是公司在关闭其账目之前进行的对账，以确保账目是最新的，并且公司账簿中没有任何操纵或欺诈行为。

帐簿核对

众所周知，账簿是任何企业的蓝图。维护账簿是财务管理的关键。

但是，仅维护账簿是不够的。帐目也必须准确和完整。有多种检查和控制措施可以确保这一点，但是最基本和必不可少的方法之一是“账簿和解”。

什么是和解？

它是一个比较两组记录并分析两组记录之间的差异（如果有）的过程。

从帐簿的整个范围来看，这两套记录可以是任何东西。通常，一组记录是公司帐簿本身的分类帐，需要对帐，而第二组记录是从内部或外部来源获得的。

例如，将银行帐簿（内部来源）与银行对帐单（外部来源）进行比较。

何时进行对帐？

它通常在关闭帐户之前执行。建议每月进行一次操作，以使这些书是最新的，但也可以每季度或每年进行一次。

调节频率应越大，则调节频率就越平滑。

在审核员对书籍进行认证之前，应每年进行一次。大多数对帐是进行审核测试的先决条件。自2002年颁布萨班斯·奥克斯利法案（Sarbanes Oxley，SOX）以来，和解工作变得越来越重要，因为所需的合规性已提高到另一个水平。

进行对帐的时间是多长？

执行对帐时要注意的关键方面之一是两组记录的期限都应该相同。

继续上述示例，将在01年1月1日至16年3月31日期间提取的银行存折与从16年1月1日至16年6月30日的银行对账单进行比较是非常不合逻辑的。应该有一个比较的共同基础。

另外，需要考虑的重要一点是，两个记录集的期初或期初余额应始终相等。在上述情况下，如果16年1月1日的余额不一致，则应首先更正此差异，而不是继续进行16年1月1日至16年3月31日的对帐。

为什么要进行对帐？

检测欺诈

• 操作帐簿很容易。检测欺诈的一种方法是通过和解。让我们通过一个例子来理解这一点。
• ABC Corporation的收银员通过不记录从客户收到的现金来进行欺诈。这样，客户和现金分类帐就不会更改，他可以将收到的现金装在口袋里。
• 检测此类欺诈的一种简单方法是执行客户分类帐对账。当将ABC帐簿中的客户分类帐与客户帐簿中的ABC帐分类进行比较时，余额将保持不变，并且将检测到欺诈行为。

确保记录完整：

• 有时，某些活动会影响我们的账簿，但不会通过客户小组进行处理，因此可能无法发现。
• 一个小例子是客户直接在银行帐户中存入的支票。如果客户不通知，则银行分类帐以及客户分类帐都将不完整，从而导致事实陈述失实。

确保记录正确：

• 会计过程中可能会出现人为错误。
• 人为错误的一个示例是数字的错误放置，例如，实际销售价值为Rs。 99,736，被错误地记录为Rs。 97,936。
• 这些可以在对帐时查明。这些不过是移调错误，在这种情况下，通常可以将差异除以9。

对帐流程的最佳做法

为了使和解有助于实现其目的，可以采用以下一些最佳做法：

1. 公司应建立内部对帐流程。它应涵盖频率，进行对帐的主要帐户，标准化格式等。这些过程将根据数量，行业类型，高风险领域等而有所不同。应准备政策并将其分发给财务和会计团队定期进行。
2. 应遵循职责分工。这意味着在账簿中记录分录的员工不应参与对帐过程。它将确保一个人重新检查另一个人所做的工作。
3. 遵循制造商检查程序流程的权限矩阵。还应准备对账单，并由不同的员工根据名称进行核对。执行人员可以准备对帐单，经理可以检查对帐单。
4. 准备者和检查者应采取适当的签字措施，以使人们感到足够负责。
5. 应该设置完成对帐的严格时间表，以发现欺诈行为并及时采取行动。
6. 内部审计的范围还应包括对这些对帐表的检查。
7. 应设置批准流程以通过更正条目（如果在对账过程中发现任何更改）以更正帐户。这将确保不时更新中高层管理人员。
8. 支持性文件（例如银行对帐单，客户的分类帐等）应构成对帐单的一部分，并在该对帐单上获得签字。

对帐单看起来如何？

和解声明应尽可能简单。它应包括必要的详细信息，例如正在对账的账本，对账的期限，对账的准备时间，准备，检查，批准的人等。

以下是对帐单的简单格式：

可以将两组中的任何一组作为基准，并应增加或减少调整，从而得出平衡数字。

在以上格式中，以银行帐簿为基础。但是，如果将银行对账单作为基础，则所有调整将被撤销。以下两种情况将有助于更好地理解这一点：

案例A –以银行存折为基础

案例B –以银行对帐单为基础

  什么是对帐类型？

在日常业务会计中必不可少的基本对帐报表：

1. 银行对帐
2. 供应商对帐
3. 客户对账
4. 公司间对帐
5. 特定于业务的对帐

我们将详细讨论每个声明：

＃1 –银行对帐

针对银行对账单中反映的实际交易，相对于银行账簿中记录的交易，准备了银行对账单。

银行存折和银行对账单之间存在差异的一些原因是：

1. 签发给供应商但稍后出现的支票

（有时，银行对帐单中显示的支票很旧。它们过时，甚至不能再存入。最好将它们注销并保持银行存折清晰。）

2. 客户直接存入我们银行账户的金额
3. 银行贷记的银行利息
4. 银行借记的银行手续费
5. 银行错误（虽然很少见，但银行可能也会因数据输入错误而发生错误）

所有与付款和收据相关的活动都通过存折进行跟踪。协调它有助于保持其更新。

为了使我们的生活更轻松，大多数会计ERP都具有内置功能，可帮助直接提取银行对帐单。

这些ERP中使用的基本概念是记录每笔交易的“银行日期”。银行日期是在银行对帐单中反映交易的日期。 ERP根据“文档日期”相对于“银行日期”提取报告。

＃2 –供应商对帐

准备一份供应商对帐报表，以确保在供应商账簿中传递的会计分录与在我们账簿中传递的会计分录一致。

产生偏差的原因如下：

1. 卖方可能不会预订我们预订的购买退货。
2. 我们签发的支票可能未反映在他们的账簿中。通常在支票放错地方或运输途中丢失时发生。
3. 我们未记录但由卖方记录的在途货物；

＃3 –客户和解

客户对帐声明与供应商对帐非常相似。准备检查客户的书籍是否与我们的书籍同步。大多数公司都将客户对账视为高于供应商对账的优先级。这是因为可以从客户那里收款，并且始终最好进行对账，以免由于会计条目方面的某些问题而使付款不再挂起。

产生偏差的原因如下：

1. 客户预订的退货未出现在我们的书中。
2. 客户扣减的税款未计入我们的账目中。
3. 在途货物在我们的分类帐中记录为销售额。
4. 直接记录到我们银行帐户的付款没有记录。

优良作法是轮流执行客户的每月对帐。让我们假设一家公司有100个奇数客户，每个月应进行约10-15个客户分类帐的核对。

同样，一旦完成对帐并经过双方的证明，就可以签发给定期间的余额确认证书。这将确保无需重新检查期初余额。它还有助于解决争端。

＃4 –公司间对帐

集团公司（控股公司，子公司等）必须准备合并的会计账簿。这些账簿需要消除公司之间的交易，例如从控股公司出售给其子公司的交易。为此，至关重要的是，它们的账簿必须始终保持同步，因此，在完成合并过程之前应定期进行对账。

＃5 –业务特定的对帐

每个业务都必须在上述基本业务之外准备其他对帐。这方面的一个例子是货物对账成本

由于服务业没有存货，因此该对帐不适用于服务业。但是，这对于持有库存的企业至关重要。

出售商品的成本是多少？

销货成本=期初存货+采购–期末存货

销货成本=销售–利润

两种方法中的任何一种都可以得出商品成本。两者的数量必须相同。如果没有，应该准备和解声明以找出差异的原因。此外，应对期末存货进行实物验证，并且应与账目中出现的期末存货进行核对。

执行对帐时MS Excel的有用提示

1. 应使用Excel中的所有基本公式准备标准化的模板。 （可以使用上述格式）
2. 如果是供应商/客户对帐， 发票号码。 充当标准字段，可作为执行Vlookup功能并使对帐过程更简单的基础。使用Excel Vlookup函数后，请确保进行特殊粘贴。
3. 分别过滤出借项和贷项条目，并分别进行对帐。分隔条目的另一种方法是按类型（即“付款”，“发票”，“退货”，“其他调整”）进行过滤。分别对它们进行调和，然后加总起来的差异将被证明是有帮助的。
<