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什么是其他流动资产？

其他流动资产是不是很常见但意义重大的企业资产，例如现金及现金等价物，存货，应收账款等，并有望在报告日期后的12个月内转换为现金。

简而言之，它是一个资产负债表行项目，代表所有被视为微不足道而无法单独确认的短期资产。之所以将它们专门称为“其他”，是因为它们要么无关紧要，要么很少见，与典型的流动资产（如现金和现金等价物，应收账款，有价证券，库存和预付费用）不同。

一些年度报告在财务报表附注中提供了这些项目的详细分类。因此，如果这些数字显示出明显的变化或整体上足够大（尽管不是个别显着），则应始终参考注释。

公式

OCA的公式是通过从流动资产总额中减去流动资产下的主要资产类别（例如现金和现金等价物，应收账款，有价证券，存货和预付费用）来计算的。

从数学上讲，它表示为

其他流动资产的例子

让我们看一些例子，以更好地理解它。

您可以在此处下载此其他流动资产Excel模板–其他流动资产Excel模板

范例＃1

让我们以最近发布年度报告的公司XYZ Ltd为例。提供了以下节余摘录：

• 现金及现金等价物– 50,000美元
• 应收帐款– 100,000美元
• 有价证券– $ 15,000
• 存货– $ 80,000
• 预付费用– $ 25,000
• 流动资产总额– $ 300,000

根据给定的信息确定OCA。

OCA的计算可以通过使用以下公式来完成，

= $300,000 – $50,000 – $15,000  – $100,000 – $80,000 – $25,000

= $30,000

因此，根据余额的可用信息，XYZ Ltd的OCA为30,000美元。

范例＃2

现在，让我们以苹果公司（Apple Inc.）截至2018年9月29日的年度报告为例。可获取以下信息，并据此确定过去一年中OCA的变化。

可以使用以上公式计算2018年9月29日的OCA，如下所示：

= $131,339 – $25,913 – $40,388 – $23,186- $3,956 – $25,809

= $12,087

同样，截至2017年9月30日的OCA可以计算为：

= $128,645 – $20,289 – $53,892  – $17,874 – $4,855 – $17,799

= $13,936

因此，过去一年中，苹果公司的OCA已从139.36亿美元降至12087美元。但是，尚不清楚该变化背后的原因，因为我们没有详细的分解。

好处

• 将所有短期资产（这些资产在单个类别中都是微不足道的和不常见的）归为一类，使会计处理变得更加轻松和简单。

缺点

• 缺乏清晰性，因为一些公司未提供其中所含物品的详细分类。
• 任何超过一年或一个商业周期的资产项目都应重新分类为任何长期资产类别。但是，在某些情况下，OCA会忽略并错误地继续使用这些资产，这是其主要缺点。在这种情况下，营运资金需求增加。
• 有时，一种资产的增加被O​​CA内另一种资产的减少所抵消。在这种情况下，总体上几乎没有任何重大变化，因此，单个资产的变化被忽略了。

结论

因此，我们可以得出结论，即使OCA所包含的资产项目太少而不会影响公司的财务状况，但也不能完全忽略各个项目，因为如果错误地捕获资产，它们可能会影响多个流动性比率。