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什么是二级资本？

除第1层之外，第2层是银行在巴塞尔协议下的核心资本基础的补充组成部分，其中包括重估储备，未公开储备，混合工具和次级债务工具，以支持银行的总资本需求。

第2级资本的类型

＃1 –未公开的储备金

未披露或隐藏的准备金是已经通过损益表转入并由银行监管部门接受的准备金。它们可能与其他已公布的保留利润一样有价值，并且具有相同的内在价值，但是由于缺乏透明度，而且由于一些国家不承认准备金为公认的会计惯例，因此，他们认为将其从核心权益资本中排除。

＃2 –次级债务

由于其固定期限，基础委员会将其包括为二级资本有不同的看法，除非清算，否则无法吸收损失。但是，已经商定，次级债务工具的最低期限至少应为五年，才能包括在补充资本要素中。

＃3 –混合债务工具

这些工具包括债务工具和权益工具的特征。它们被视为补充资本的一部分，因为它们有能力持续承受亏损，而不会像股票资本那样触发清算。

＃4 –一般准备金/一般贷款准备金

建立这些准备金是为了防止尚未发生或尚未确定的损失可能性。由于这些准备金并未反映出特定资产估值的已知下降，因此这些准备金可以构成二级资本的一部分。但是，针对已确定的损失或已承受国家风险的任何资产或一组资产的价值的已确定的损失而创建的准备金或准备金，或者为应对随后在投资组合中出现的已确定的损失而创建的准备金，则不构成该准备金的一部分。储备。

＃5 –重估储备金

对某些资产进行重估以反映其当前价值，或者将其更接近其当前价值而不是历史成本，应计入第二级资本。重估储备金以两种方式产生：

1. 从资产负债表中进行的正式重估中得出。
2. 隐性资本资本的名义上的增加，是由于在资产负债表中以历史成本计价持有证券的做法而产生的。

第2级资本的特征

＃1 –第2层成分没有变化

为应对2007-2009年的金融危机，巴塞尔协议III增加了资本风险并收紧了资本的定义。第一级资本应向下调整以反映设定的退休金计划赤字，但不应上调以获得盈余，并且也应排除因银行信用风险（称为债务价值调整）或证券化交易而产生的留存收益变化。

第2层补充资本包括原始期限为5年或5年以上的储户从属债务以及累积的永久优先股。第2层组成部分没有变化。

＃2 –巴塞尔协议三的资本要求

• 1级股本资本必须始终为风险加权资产的4.5％。
• 一级资本的总额（例如股本资本）加上一级资本（例如优先永续股）必须当时占风险加权资产的6％。
• 包括一级和二级资本在内的总资本必须始终保持至少为风险加权资产的8％。

好处

• 监管放宽：补充资本从属于存款人，因此在银行倒闭时保护存款人，而权益资本吸收损失。根据监管要求，至少必须有总资本的50％为一级资本。这意味着第1层资本对风险加权资产的要求为4％​​（即8％* 0.5），即第1层要求的一半必须由普通股满足。第2级资本未实施此类要求。
• 清算时的最后手段： 普通股被称为持续经营资本。当银行拥有正股本时，它将吸收损失。 （持续关注）2级资本已消失为关注资本。当银行的资本为负且不再受关注时，它将有助于吸收损失。只要第2层资本为正，储户的排名就高于第2层资本，应全额支付储户的款项。

缺点

第2层资本负担企业资产： 第一级资本被视为银行的自有资本，因为这笔钱可帮助银行为其正在进行的日常业务提供资金，并构成金融机构实力的基础。但是，第二层资本不包括公司自有资本，因为股利或利息需要定期支付。不支付本金或应计利息可能会导致公司违约。

重要要点

• 但是，某些国家/地区要求银行根据监管机构的酌情决定，拥有比协议规定更多的资本。
• 必须使用表内和表外的银行来计算风险加权资产（RWA）。 RWA旨在衡量银行的总体市场，信贷和运营风险基于风险的资本要求是资本监管的关键变化。
• 巴塞尔协议3包括资本保护缓冲，将其作为总资本要求的一部分，以在发生金融危机时保护银行。银行必须在正常时间内建立相当于风险加权资产2.5％的Tier1股本缓冲，然后将其用于弥补压力期内的损失。
• 这意味着在正常情况下，银行应至少拥有7％的1级股本资本，并且将1级和2级相加的总资本必须等于10.5％的风险加权资产。

结论

第二级项目可以用作监管资本，因为它可以帮助公司开展日常业务活动。但是，该公司必须履行其股息，利息和本金偿还失败的义务，否则可能导致违约。